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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-04-10 17:09:03 154

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税 ,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷 :主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下 :

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-04-10 16:21
          引用 1
          对此,安峰山表示,从去年“5.20”以来,这种拙劣的戏码在岛内时有发生,其背后的政治图谋,我想用此前我们发布会讲过的一句话,就是“司马昭之心,路人皆知”。
          2020-04-10 15:59
          引用 2
          而女大学生出于个人名声等考虑,不愿站出来维权,导致裸条借贷屡禁不绝
          2020-04-10 15:48
          引用 3
            [坚决反对台当局把难民等问题和境外藏胞混为一谈]  “时代力量”林昶佐近日称,台涉外部门已核准一笔奖学金,让拿台湾所谓“难民证”的西藏民众可以来台念书,并表示这是台当局的首次创举,但不是最后的例子。
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